金属回收企业税收优惠有哪些(国家对废铁废钢废铝回收利用方面的优惠政策有哪些)
国家对有色金属产业有哪些税收优惠政策
政策一将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。
优惠力度有多大?
会计制度对仪器设备处理为固定资产,一般会计处理按固定资产的年限计提折旧。一次性税前扣除优惠,实际上是把每年的折旧一次性计提到成本在税前扣除,相当于应税额减少。这样一来就是加速了折旧,利于企业更快速回收成本,把税收往后递延。
举个例子:比如买了一台研发设备,10年的折旧,每年折旧10万元。在原有政策的时候,只要设备价值超过100万元,每年10万的折旧只能计入当年公司成本,在当年缴纳企业所得税前在应税额中扣除。新政策实施,只要设备价值不超过500万元,就可以一次性把10年的折旧100万元一次性计提,相当于在第一年就把企业所得税的应税额度降低100万元。
受益企业是谁?
优惠并没有特指某些行业或者某个阶段、规模的企业,凡是有研发项目的企业,都符合该条件。比如某个金融机构,如果采购的设备用于数据研发,也符合政策优惠条件。
新政策的作用是鼓励企业积极大胆采购研发设备,因为价值更高的设备对研发成果更帮助,“说白了就是鼓励企业大胆花钱买研发设备。”
政策二
将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。
小微企业所得税是多少?
我国现在有两种所得税率,一是一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;而是优惠税率,包括非居民企业适用税率20%,符合条件的小型微利企业适用税率20%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
什么是应纳税所得额?
按照税法规定,是指纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。
政策会让哪些企业受益?
在原政策下,只要年应纳税所得额在50万以下的符合条件的小微企业,都可以享受在20%所得税率基础上减半,即10%;新政策将该年应纳税所得额提升到100万,即会有更多小微企业享受10%的企业所得税率。
企业所得税是一个比较大的税种,对小微企业负担较大,新政策,意在为小微企业减负,鼓励创业,将至少增加几十万小微企业享受10%企业所得税率。
该两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
政策三
取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。
什么是研发加计扣除?
加计扣除,是指按照税法规定,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
举个例子:假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策,一个企业当年收入1000元,成本700元,其中开发新产品研发费用为100元,就可按150元(100×150%)数额在税前进行扣除,即实际缴税时按照750元扣除(50元不用缴税)。这样一来,企业所得税就会减少。
针对什么样的企业?
该项政策对行业或者企业规模没有明确限制,但通常比较大或者高精尖的企业才会选择委托境外研发,因为国外的研发成本更高。政策实施意在鼓励国内企业更快学习国外的研发能力和技术。
该项非常开放的政策,比许多外国的相关政策还要开放。
政策四
将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。
亏损结转年限是什么?
亏损结转,是指缴纳所得税的纳税人在某一纳税年度发生经营亏损,准予在其他纳税年度盈利中抵补的一种税收优惠。
举个例子:一家企业盈利周期比较长,如果亏损结转年限为5年,第一年亏损300万元,第二年亏损200万元,第三年亏损100万元,第四年盈亏平衡,第五年实现1000万元盈利,那么第五年在缴纳企业所得税时,就可以在1000万元盈利中减去前边4年的亏损总额600万元,只需要对400万元进行缴税。
新政策实施后,亏损结转年限为10年,即前9年的亏损都可以在第10年抵补。
主要针对哪些行业的企业?
该项政策主要针对盈利周期比较长的研发企业,比如生物科技、半导体芯片研发等企业。
这是所得税政策上第一次将亏损结转年限拉长,可以让高科技企业在研发投入上更有耐心。
该两项措施从2018年1月1日起实施。
政策七
将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。
如何理解投资额70%抵扣应纳税所得额?
抵扣应纳税所得额,是指按照税法规定在计算应纳税所得额时不属于扣除项目的投资,准予按照一定比例直接抵扣应纳税所得额的一种税收优惠方式。
举个例子:比如一家天使投资机构投了某个初创期科技型企业1000万元,同一时期他又在别的项目实现了800万元的盈利。那么在缴纳所得税时,其应税额度是800万元减去700万元(1000万*70%)即100万元。
新政策影响哪些人和企业?
全国范围内将资金投向种子期、初创期科技型企业的创业投资企业和天使投资个人。政策对企业所得税或个人所得税有较大的优惠力度,时也是鼓励更多投资人投资种子期、初创期科技型企业。
再生资源(废旧物资)相关税收政策梳理
再生资源(废旧物资)相关税收政策梳理旨在支持资源的循环利用,减少环境污染,促进经济发展与环境保护的和谐共进。以下是主要税收政策的简要概述:1. **《再生资源回收管理办法》**:由多部门联合发布,自2007年5月1日起实施,明确了再生资源的定义及分类,如废旧金属、废旧电子产品、废纸、废橡胶等,为再生资源的回收和利用提供了政策基础。
2. **财税〔2008〕157号**:此政策明确再生资源的增值税政策,自2009年1月1日起执行,规定单位和个人销售再生资源需按规定缴纳增值税,但对个人销售使用过的废旧物品给予免征增值税的优惠。此外,增值税一般纳税人购入再生资源时,需凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。
3. **财税〔2008〕117号**:发布《资源综合利用企业所得税优惠目录》,自2008年1月1日起执行,规定符合条件的企业可享受所得税优惠政策,直至2021年12月31日。
4. **财税〔2009〕119号**:对再生资源增值税退税问题进行了明确,细化了退税的条件和流程。
5. **财税〔2015〕78号**:规定资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策,自2015年7月1日起执行,直至2022年3月1日,政策内容包括对特定资源综合利用产品的增值税优惠。
6. **财政部 税务总局公告2019年第90号**:自2022年3月1日起,除技术标准和相关条件外,废止原优惠政策,仅保留技术标准和相关条件的执行至2022年12月31日的规定。
7. **环保、节能节水及资源综合利用2021版企业所得税优惠目录**:自2021年1月1日起施行,为再生资源企业提供了所得税优惠目录。
8. **《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》**:自2022年3月1日起执行,公告明确了再生资源定义,从事再生资源回收并销售业务需缴纳增值税(非经营活动除外),并提供了增值税即征即退政策的实施细则,包括退税比例、申请条件等。
9. **《环保、节能节水及资源综合利用2021版企业所得税优惠目录》**:自2021年1月1日起施行,为再生资源企业提供了企业所得税优惠目录。
10. **国务院关于印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》的通知**:2024年7号文件,提出完善税收支持政策,包括加大对节能节水、环境保护等设备的税收优惠,推广资源回收企业向自然人销售报废产品时的“反向开票”做法,以及研究优化税收征管措施,以促进资源循环利用和经济发展。
国家对废铁废钢废铝回收利用方面的优惠政策有哪些
前瞻产业资讯指出:再生能源利用行业在未来市朝阳行业,又是高科技开发推广项目,许多国家政府相继制订了一些有关政策法规,给予扶持、优惠。我国政府对此也很重视,陆续制订颁发了一些鼓励、优惠、法规、政策。国务院批转原国家经委《关于开展资源综合利用若干问题的暂行规定(国发[1985]117号)文中和原国家经委、财政部、商业部原国家物资局颁发的《关于进一步开展利用再生资源若干问题的通知》(经综[1987]353号)文中,都颁发了对利用再生资源的鼓励和优惠政策。财政部、国家税务总局颁发的财税字[1994]001号文《关于企业所得税若干优惠政策的通知(节选)》中有有关优惠政策等. 很高兴为您解答,不明之处还请追梦,如对你有帮助还望采纳!谢谢!废旧金属退税包括什么金属
一、经营废旧物资(包括废旧金属)的企业,适用的是销售再生资源的增值税优惠政策。在2010年底以前,对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税,按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税,按50%的比例退回给纳税人。
二、再生资源,是指《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第二条所称的再生资源,即在社会生产和生活消费过程中产生的,已经失去原有全部或部分使用价值,经过回收、加工处理,能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理,仅指清洗、挑选、整理等简单加工。
三、适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件: 1.按照《再生资源回收管理办法》(商务部令2007年第8号)第七条、第八条规定应当向有关部门备案的,已经按照有关规定备案; 2.有固定的再生资源仓储、整理、加工场地; 3.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。 4.自2007年1月1日起,未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚(警告和罚款除外)。
因此,只要是符合以上条件的企业,其销售的废铜废铝可以享受相关增值税退税政策。详细请参阅“关于再生资源增值税政策的通知”(财税[2008]157号)文。